株式投資で、一年間にトータルで損失が出た場合、その損失を、翌年以降の利益と相殺できるよう、最大3年間にわたって繰り越せる制度です。確定申告をすることで使えます。たとえば、ある年に50万円の損失が出て、その年の利益と相殺しきれなかったとします。
具体的な場面
この損失を申告して繰り越しておけば、翌年に30万円の利益が出たとき、繰り越した損失と相殺して、その年の利益にかかる税金をゼロにできます。さらに残った20万円の損失は、その次の年へ繰り越せます。これにより、損失が出た年の痛手を、将来の税負担の軽減という形で、取り戻すことができます。
使いどころ
ただし、繰越控除を使い続けるには、取引がなくても毎年続けて確定申告をする必要があります。損失が出た年こそ、確定申告をする価値があるのです。StockArchiveは実際の申告は行いませんが、シミュレーションでは税の仕組みを踏まえ、手取りベースで成績を記録します。
※本項目は用語の一般的な説明で、事実の記録です。特定銘柄の投資助言ではありません。
参考例
その年で引ききれない損失を翌年以降3年繰り越せる制度。申告を続ければ税負担を軽くできます。
この言葉、StockArchiveなら「実際に動く姿」で学べます。
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